如果近期有朋友问你：“你生孩子了吗？你买房了吗？”千万别误会他（她）是在暗示对你的好感！这不是表白，这只是某君在看你是否能否收到一份从天而降的大礼包而已~
是的，就在上周，国家开出了一个大礼包，BUT~如果你没生孩子，没买房，那么，礼包没你份……
这个从天而降的国家红利——就是个人所得税法第八次修订。尽管年收入6万元（约合每月5000元）的起征点，与很多人预期的起征点还有较大差距，但是，以房贷利息、租金以及家庭教育费用的抵扣加入，就让这次的个税修订，与所有家庭都产生了特别现实的利益关连。
龙岩房先森经多方询问汇总之后，今天就来谈谈下列看法：
一、平均下来，每月5000元的个税起征点，算不得高，但是，不能只看这个起征点的额度。个税的负担水平是由两方面决定的：一方面是起征点、另一方面是税前减除项以及额度，两者加总起来，才是真实的个税负担。5000元/月的个税起征点，确实不高。但是，新华社披露信息中采用的“年收入6万元”这个起征点的表述，是大有文章的。以年收入作为起征点的计算方式，意味着要大量加入以年为单位计算的抵扣项目，也就是说，很可能是先按照月收入的方式预征，再根据年度抵扣项目和额度，确定全年个税的额度，最终多退少补。
二、各位大神不必太过纠结在个税起征点高低这个问题上，而应该好好琢磨个税的抵扣项目。从新华社披露的信息来看，可抵扣个税的项目包括1.子女教育支出；2.继续教育支出；3.大病医疗支出；4；住房贷款利息和住房租金支出。也就是说，这四项税前减除项目，将决定未来你能够“少缴”个税的额度！亲们，看完是不是懵逼了？
纵观当下，个税的税前减除项，只有社会保险类和住房公积金。未来以上四项税前减除项目被加入之后，能够在税前减除的额度，将会大大增加。其所带来的最终“实惠”，可能远远超过单纯提高个税起征点能够带来的“实惠”。因为，单纯调高个税起征点，而不考虑现实生活的支出，往往会使主要的受益者是高薪资收入者（这里所指的是高薪资收入者，不是高收入者）。
三、本次个税修订的核心点仍在于抵扣额度的计算。在与几位较为了解税收行业的人士聊天时谈到：以教育费用、房贷利息费用、房屋资金费用的实际发生额完全抵扣的可能性，几乎是没有的。他们之所以如此坚信，主要是基于两点，第一是财政支出刚性带来的财政收入压力；第二，如果按照实际发生额全额抵扣，那么，依照中国民间和市场的各种智慧，这个额度不管真真假假，一定会非常高。最终，会偏离抵扣的初衷。相关人士分析，也做出了比较有可能的抵扣方式猜想： 1. 直接由各城市、地区划定本地教育、住房有关的可以用于抵扣的支出额度，超过这个额度的，不予抵扣；2. 划定抵扣额度占个人所得税总额的比例，超过这个比例之后，不予抵扣。3. 抵扣额度在5000元/月以内，起征内覆盖。
假设，如果你买的是高总价的豪宅，还是贷款，如果按照实际发生额减除利息支出，那么将是一笔非常大的额度，但是，这就造成了买越贵房子的人，减税越多，这与政策初衷显然是相违背的。教育也是，假设你上一个年费十几万元的幼儿园，这笔费用都可以实际减除，那就是越贵的教育越实惠，这也不是政策的初衷。所以，未来抵扣方式一定会有相关额度的控制方式。至于医疗支出，恐怕就要更复杂了！因为涉及到有医保报销额度的问题，也就是说，医保已经覆盖的家庭医疗支出，是否还可以作为个税的税前减除项？这个问题显然更为复杂。
四、对于住房利息收入、房租收入的个税减除额度的制定，龙岩房先森认为：肯定是会参照“首套不首套、自住不自住、刚需不刚需”等作为依据，按照“房住不炒”的总体精神来执行贯彻的。不管经济学逻辑上如何理解这个问题，政策的制定者都绝对不能接受“买房越多减免个税越多”局面的出现。而教育支出，也将会跟人口政策的口径，保持同步变动。
顺便提醒一句，买房买的是“商业用房”的，就不必惦念这个“政策礼包”了~这个税前减除，只针对“住房”。商业用房本质上是商业性质。
还没结婚？or还没生孩子?劝君抓紧吧！如果还没买房，那么领取个税大礼包的场景，恐怕就剩下大病支出了，这种“领法”估计搁谁都不爱……其实，哪种算法，都比不上生个孩子，买个房来得“实惠”。您说呢？
